Porady podatkowo prawne dla Twojej firmy

Czego nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Czego nie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Koszty uzyskania przychodu to wydatki, jakie ponosi przedsiębiorca w celu uzyskania przychodu z określonego rodzaju działalności. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych ani ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie określają dokładnie wydatków, które mogą być zaliczone jako koszty uzyskania przychodu. Powszechnie uznaje się, że wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów to wydatki, które mają bezpośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przez podatnika przychodu.

Są jednak takie wydatki, których nie możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu mimo ich związku z prowadzoną działalnością.

1. W pierwszej kolejności będą to wydatki na tzw. koszty reprezentacji:

  • opłacenie pobytu w hotelu dla kontrahenta zaproszonego na spotkanie,
  • okazjonalne imprezy firmowe,
  • szkolenie przedstawicieli handlowych.
  • dzieła sztuki.

 

2. Koszty pracy nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu:

  • wypłacone byłemu pracownikowi odszkodowanie,
  • praca członka rodziny pracownika firmy,
  • mandat karny wystawiony na pracownika,
  • zakup miejsca postojowego dla samochodu pracownika,
  • nie związane tematycznie z zajmowanym stanowiskiem szkolenie pracownika,
  • zapomoga dla pracownika,
  • świadczenia urlopowe,
  • odpis na ZFŚS.

 

3. Bezpośrednie koszty przedsiębiorcy nie będące kosztem przychodu:

  • ubezpieczenie zdrowotne w części nieodliczonej,
  • prowizje bankowe od transakcji prywatnych,
  • okulary dla przedsiębiorcy,
  • zakup kuchenki mikrofalowej nie będącej przedmiotem działalności,
  • diety dla przedsiębiorcy.

 

4. Koszty amortyzacji nie będące kosztem przychodu:

  • amortyzacja środka trwałego sfinansowano z dotacji UE,
  • odpisy od środka trwałego oddanego w nieodpłatne używanie,
  • amortyzacja samochodu osobowego o wartości powyżej 20.000 euro,
  • amortyzacja środków trwałych w części przekazanej na kapitał zapasowy.

5. Niektóre koszty samochodu nie stanowiące kosztów działalności:

  • limitowane koszty ubezpieczenia samochodu,
  • Używanie w firmie samochodu nie będącego środkiem trwałym,
  • naprawa samochodu nie objętego ubezpieczeniem dobrowolnym.

6. Inne wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu:

  • faktura kosztowa wystawiona na małżonka przedsiębiorcy,
  • strata z tytułu sprzedaży przedawnionej wierzytelności,
  • sankcje za naruszenie przepisów prawa,
  • wydatki dotyczące członków rady nadzorczej,
  • nieodpłatne przekazanie towarów,
  • składki na rzecz organizacji,
  • niezwrócona zaliczka,
  • składki ZUS opłacone za jedynego udziałowca spółki,
  • kary za nieterminowe usunięcie wad wykonanej usługi,
  • podatek od dochodów uzyskanych za granicą,
  • straty w środkach obrotowych,
  • zakup akcji sfinansowany ze środków obrotowych firmy.

W celu przeanalizowania konkretnych kosztów, czy mogą one stanowić koszty uzyskania przychodu zmniejszające dochód prosimy o kontakt z naszą kancelarią.

Ta witryna ukrywa pliki cookies. Korzystając ze strony zgadzasz się na użycie plików cookie, zgodnie z aktualnymi ustawieniami przeglądarki. dowiedz się więcej

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close